Аналіз руху грошових коштів - реферат українською
Аналіз руху грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів завершує комплекс грошової звітності підприємства. Мета цього звіту - показати , як циркулюють грошові кошти компанії. Він вказує звідки кошти надійшли та на що їх було витрачено, і є дуже важливим документом для пояснення змін різних коефіцієнтів ліквідності.
Дехто із спеціалістів дотримується думки, що показники звіту про рух грошових коштів є надійнішими, ніж показники звіту про фінансові результати, якими значно легше маніпулювати. Багато операційних переміщень коштів у звіті про фінансові результати просто не знаходять відображення. Це можна пояснити тим, що він складається за методом нарахувань, що дозволяє точніше співвіднести, прибутки компанії отримані за певний період часу, та її витрати. І хоча визначення виручки та витрат за період є досить важливим, проте він може не відображати деякі важливі аспекти діяльності компанії.
Раніше звітність про рух грошових коштів виконувалися у самих різних форматах, а зараз її стандартизовано та уніфіковано до форми, що зображена у дещо спрощеному вигляді мал.. 1.
Правила за якими складається звіт про рух грошових коштів дуже прості. Кожного разу, коли компанія перераховує грошові кошти на будь-які цілі, у звіті це відображається як витрата. Це єдине правило і його простота означає, що дуже складно знайти механізм приховування неприємної правди про реальний фінансовий стан компанії.
Та, незважаючи на простоту, даний документ не може повністю замінити звіт про фінансові результати, оскільки останній дає змогу чітко розмежувати наприклад, поточну плату за електроенергію та виплату грошей за будівлю котру компанія займатиме наступні 20 років.
В цій роботі я простежу логіку, на якій базується звіт про рух грошових коштів та спробую пояснити, як його може використовувати керівництво компанії.
Метод джерел та витрат коштів.
Щоб отримати дані, необхідні для складання звіту про рух грошових коштів звертаємося до декількох стандартних джерел та використовую певну методику.
Для прикладу навожу баланс за 1994 – 1995 роки. Для зручності порівняння показників по роках звіт складено у вертикальній формі. У верхній частині балансу розташовано активи, а у нижній - зобов’язання. Праворуч додано ще дві колонки “Джерела” та “Витрати”.
Заміна будь-якої статті у балансі обов’язково знайде відображення в одній із цих колонок.
- Якщо заміна спричинила відтік коштів, відповідний запис слід внести у графі “Витрати”
- Якщо, навпаки, йдеться про надходження коштів, тоді запис робиться в графі “Джерела”
Звернемося до двох наведених статей
1. необоротні активи - 10 000 дол – витрата коштів
2. податки 500 – джерело коштів
Логіка першого запису - цілком очевидна. Необоротні активи збільшилися від 22,5 тис. Доларів до 32,5 тис. Доларів. Компанії довелося виписати чек на 10 тис. Доларів. (задля зручності зараз ми ігноруємо переоцінку та амортизацію.
Другий запис є менш зрозумілим. Сума податку збільшилася з 2,5 тис. До 3 ти. Доларів. Але як підвищення податку може стати джерелом коштів? Справа у тому, що податки у розмірі 3 тис. Доларів, показані у балансі як боргові зобов’язання, поки ще не сплачені. Тобто компанія має можливість використати урядові гроші, яких на 500 доларів більше, ніж у минулому році, тобто на даний момент цю суму можна вважати додатковим джерелом фінансування. Звісно, у встановлений час цей борг доведеться сплатити, але тоді ця сума взагалі зникне зі статей балансу та буде віднесена до графи “Витрати”
Правила складання звіту
Повний звіт про рух грошових коштів зображено на малюнку 2 Всі зміни у статтях балансу відображено у колонках “Джерела” або “Витрати” Сума витрат дорівнює сумі джерел. Так , власне, буде завжди. Правило завдяки якому процес класифікації та “рознесення” по колонках значно полегшується: Схематично це правило виглядає таким чином:
Збільшення Зменшення
Активи Витрати Джерела
Зобов’язання Джерела Витрати
Щоб зробити той чи інший запис в ту чи іншу колонку, потрібно пересвідчитися що дійсно відбулися зміни у певній статті балансу, та відповісти на такі запитання:
- Ця стаття належить до активів чи до зобов’язань,
- Її показник збільшився чи зменшився,
Далі цифра автоматично втрапляє у потрібну колонку.
Прихований рух коштів
Тут потрібно бути обережним. Непрямий метод фіксує лише “чисті” переміщення коштів між статтями балансу. Звісно “чисті” зміни в статтях балансу можуть бути результатом зустрічних переміщень коштів, що взаємо погашаються. Повний зміст повинен відображати не кінцеві результати, а безпосередньо рух коштів. Ще більше важливим може бути те, що деякі зміни у статтях балансу взагалі не пов’язані з рухом коштів – прикладом може бути переоцінка вартості необоротних активів. Інколи слід пильніше придивлятися до деяких показників, щоб побачити приховані зміни
Початкове та підсумкове сальдо: “примирення” рахунків
Звіт про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів завершує комплекс грошової звітності підприємства. Мета цього звіту - показати , як циркулюють грошові кошти компанії. Він вказує звідки кошти надійшли та на що їх було витрачено, і є дуже важливим документом для пояснення змін різних коефіцієнтів ліквідності.
Дехто із спеціалістів дотримується думки, що показники звіту про рух грошових коштів є надійнішими, ніж показники звіту про фінансові результати, якими значно легше маніпулювати. Багато операційних переміщень коштів у звіті про фінансові результати просто не знаходять відображення. Це можна пояснити тим, що він складається за методом нарахувань, що дозволяє точніше співвіднести, прибутки компанії отримані за певний період часу, та її витрати. І хоча визначення виручки та витрат за період є досить важливим, проте він може не відображати деякі важливі аспекти діяльності компанії.
Раніше звітність про рух грошових коштів виконувалися у самих різних форматах, а зараз її стандартизовано та уніфіковано до форми, що зображена у дещо спрощеному вигляді мал.. 1.
Правила за якими складається звіт про рух грошових коштів дуже прості. Кожного разу, коли компанія перераховує грошові кошти на будь-які цілі, у звіті це відображається як витрата. Це єдине правило і його простота означає, що дуже складно знайти механізм приховування неприємної правди про реальний фінансовий стан компанії.
Та, незважаючи на простоту, даний документ не може повністю замінити звіт про фінансові результати, оскільки останній дає змогу чітко розмежувати наприклад, поточну плату за електроенергію та виплату грошей за будівлю котру компанія займатиме наступні 20 років.
В цій роботі я простежу логіку, на якій базується звіт про рух грошових коштів та спробую пояснити, як його може використовувати керівництво компанії.
Метод джерел та витрат коштів.
Щоб отримати дані, необхідні для складання звіту про рух грошових коштів звертаємося до декількох стандартних джерел та використовую певну методику.
Для прикладу навожу баланс за 1994 – 1995 роки. Для зручності порівняння показників по роках звіт складено у вертикальній формі. У верхній частині балансу розташовано активи, а у нижній - зобов’язання. Праворуч додано ще дві колонки “Джерела” та “Витрати”.
Заміна будь-якої статті у балансі обов’язково знайде відображення в одній із цих колонок.
- Якщо заміна спричинила відтік коштів, відповідний запис слід внести у графі “Витрати”
- Якщо, навпаки, йдеться про надходження коштів, тоді запис робиться в графі “Джерела”
Звернемося до двох наведених статей
1. необоротні активи - 10 000 дол – витрата коштів
2. податки 500 – джерело коштів
Логіка першого запису - цілком очевидна. Необоротні активи збільшилися від 22,5 тис. Доларів до 32,5 тис. Доларів. Компанії довелося виписати чек на 10 тис. Доларів. (задля зручності зараз ми ігноруємо переоцінку та амортизацію.
Другий запис є менш зрозумілим. Сума податку збільшилася з 2,5 тис. До 3 ти. Доларів. Але як підвищення податку може стати джерелом коштів? Справа у тому, що податки у розмірі 3 тис. Доларів, показані у балансі як боргові зобов’язання, поки ще не сплачені. Тобто компанія має можливість використати урядові гроші, яких на 500 доларів більше, ніж у минулому році, тобто на даний момент цю суму можна вважати додатковим джерелом фінансування. Звісно, у встановлений час цей борг доведеться сплатити, але тоді ця сума взагалі зникне зі статей балансу та буде віднесена до графи “Витрати”
Правила складання звіту
Повний звіт про рух грошових коштів зображено на малюнку 2 Всі зміни у статтях балансу відображено у колонках “Джерела” або “Витрати” Сума витрат дорівнює сумі джерел. Так , власне, буде завжди. Правило завдяки якому процес класифікації та “рознесення” по колонках значно полегшується: Схематично це правило виглядає таким чином:
Збільшення Зменшення
Активи Витрати Джерела
Зобов’язання Джерела Витрати
Щоб зробити той чи інший запис в ту чи іншу колонку, потрібно пересвідчитися що дійсно відбулися зміни у певній статті балансу, та відповісти на такі запитання:
- Ця стаття належить до активів чи до зобов’язань,
- Її показник збільшився чи зменшився,
Далі цифра автоматично втрапляє у потрібну колонку.
Прихований рух коштів
Тут потрібно бути обережним. Непрямий метод фіксує лише “чисті” переміщення коштів між статтями балансу. Звісно “чисті” зміни в статтях балансу можуть бути результатом зустрічних переміщень коштів, що взаємо погашаються. Повний зміст повинен відображати не кінцеві результати, а безпосередньо рух коштів. Ще більше важливим може бути те, що деякі зміни у статтях балансу взагалі не пов’язані з рухом коштів – прикладом може бути переоцінка вартості необоротних активів. Інколи слід пильніше придивлятися до деяких показників, щоб побачити приховані зміни
Початкове та підсумкове сальдо: “примирення” рахунків
Скачати реферат Аналіз руху грошових коштів
Схожі українські реферати
|
1. Реферат: Аналіз основних дидактичних концепцій. Вступ У сучасну епоху особливого значення набуває завдання комплексного виховання підростаючого покоління. Формування нової людини, що гармонічно сполучає у собі духовне багатство, моральну чистоту і фізичну досконалість – необхідна умова здоровог... 2. Реферат: Аналіз поеми П. Тичини «Похорон друга» 22 червня 1941 року... Фашисти вчинили напад на нашу землю. Настав час грізних випробувань для нашого народу. Павло Григорович Тичина, передчуваючи цю страшну війну, писав: Розстановка ж сил у світі і жорстока, і складна. Що Європа в ближнім... 3. Реферат: Аналіз поетичного твору. Аналіз драматичного твору Аналіз поетичного твору. І. Загальні питання: 1) назва твору, ім'я автора; 2) назва збірки, складовою якої є вірш; 3) рік написання та видання; 4) поштовх для створення збірки чи вірша; 5) кому присвячений; 6) наявність епіграфа,... 4. Реферат: Аналіз попиту за доходами Аналіз попиту за доходами показує, що із скороченням своїх доходів споживачі розширюватимуть купівлю продуктів низької категорії (коефіцієнт еластичності попиту на картоплю, капусту, столові буряки тощо становить 0,3—0,35). Тому виробництво цих проду... 5. Реферат: Аналіз прийняття рішення про проведення рекламної кампанії Прийняття рішень у галузі рекламування передбачає вибір одного з кількох варіантів планів. Дослідження процесу прийняття рішень має на меті аналіз внутрішніх та зовнішніх факторів, які впливають на цей процес. Необхідно зрозуміти, що дослідження ... 6. Реферат: Аналіз прямих витрат Аналіз прямих витрат Зміст. Вступ 1. Економічний зміст і класифікація витрат 2. Аналіз загальної суми затрат на виробництво 3. Аналіз матеріальних затрат 4. Аналіз затрат на оплату праці та на обслуговування виробництва і управлі... 7. Реферат: Аналіз рентабельності банка ПЛАН TOC Вступ PAGEREF _Toc67460432 h 3 1.Теоретичні аспекти аналізу рентабельності банку PAGEREF _Toc67460433 h 5 1.1.Поняття рентабельності PAGEREF _Toc67460434 h 5 1.2.Методичні підходи до аналізу рентабельності банку. Напрямки... 8. Реферат: Аналіз рівня життя населення 1. Соціально-економічні індикатори рівня життя населення Рівень життя населення визначається як сукупність умов життя відповідно до досягнутого рівня економічного розвитку країни. Аналіз рівня життя населення охоплює три аспекти: співставлення со... 9. Реферат: Аналіз роботи підприємства ТзОВ "Aquarium" фітнес-центр I. ВСТУП За умов ринкової економіки господарчим суб’єктом (підприємством) надані широкі права і можливості у реалізації своїх економічних інтересів, вибору способів організації виробництва, збуту продукції. При цьому підприємства виходять із власн... 10. Реферат: Аналіз робочої сили на підприємстві ПЛАН 1. Значення, зміст, завдання та інформаційне забезпечення аналізу робочої сили 2. Аналіз чисельного складу персоналу підприємства. 3. Аналіз обороту та плинності робочої сили 4. Аналіз використання трудових ресурсів 5. Аналіз прод...
11. Реферат: Аналіз руху грошових коштів
Аналіз руху грошових коштів Звіт про рух грошових коштів Звіт про рух грошових коштів завершує комплекс грошової звітності підприємства. Мета цього звіту - показати , як циркулюють грошові кошти компанії. Він вказує звідки кошти надійшли та на... 12. Реферат: Аналіз руху грошових коштів на підприємстві (на прикладі ВАТ «Концервмяс») Курсова робота Аналіз руху грошових коштів на підприємстві (на прикладі ВАТ «Концервмяс») ЗМІСТ ВСТУП…………………………………………………………………………..3 РОЗДІЛ 1. КРИТИЧНИЙ ОГЛЯД ЛІТЕРАТУРИ ПО ТЕМІ: «АНАЛІЗ ГРОШОВИХ КОШТІВ ПІДРИЄМСТВА »……………………………………………...5 РОЗДІ... 13. Реферат: Аналіз стану і використання основних фондів підприємства Аналіз складу, структури й технічного стану основних фондів При аналізі основних фондів насамперед треба визначити їхню середньорічну вартість і динаміку зміни за ряд років. При цьому слід зіставляти темпи їх зміни з динамікою зростання вартості п... 14. Реферат: Аналіз стану основних фондів підприємства Одержання прибутку сьогодні - це результат правильних рішень про пропорції вкладення капіталу в основні і поточні (оборотні) засобу, прийнятих ще до початку операційної діяльності підприємства. Тому ефективне керування основним капіталом припускає яс... 15. Реферат: Аналіз статистичних даних з безпеки Реферат з БЖД АНАЛІЗ СТАТИСТИЧНИХ ДАНИХ З БЕЗПЕКИ. За останнi п'ять рокiв в цiлому по Українi кiлькiсть дорожнiх пригод зменшилась на 9%, загиблих в них людей на 0.1% i травмованих - на 9%, тобто було зареєстровано на 3.4 тис. автоаварiй менше, уни... 16. Реферат: Аналіз стратегічних альтернатив і вибір стратегії Стратегія - це генеральна комплексна програма дій, що визначає пріоритетні для підприємства проблеми, його місію, головні цілі та розподіл ресурсів для досягнення таких цілей. Стратегічне планування – це процес здійснення сукупності систематизован... 17. Реферат: Аналіз структури образів “я-реальне” та “я-ідеальне” в молодшому шкільному віці Для психологів та педагогів усе більш очевидним стає той факт, що самооцінка дитини, її ставлення до себе та сприйняття себе багато в чому визначають її поведінку та успішність. Дані багатьох досліджень, у тому числі й сучасних, підтверджують, що нез... 18. Реферат: Аналіз суб’єктів господарювання за даними податкових декларацій У перехідний період, коли економіка знаходиться на етапі становлення ринкових відносин, інститути державного контролю і регулювання забезпечують передумови переходу до нової якості макросистеми. Важливу роль у створенні умов для формування у майбутнь... 19. Реферат: Аналіз та обчислення дужкових виразів Побудуємо програму Aexval аналізу та обчислення арифметичних виразів на основі програми Aexan із попереднього підрозділу. Нехай вираз подається в кількох рядках, і ознакою кінця є порожній рядок. Читання лексем виразу задається модулями Glx та Inbuf,... 20. Реферат: Аналіз та оцінка системи мотивації персоналу на прикладі Полтавського ВБР Вступ Проведення в Україні економічної реформи та особливості перехідного періоду, що випливають звідси, зумовлюють поглиблене вивчення проблем головної продуктивної сили суспільства – людини. Оскільки вона одночасно є виробником і споживачем мате... 21. Реферат: Аналіз та планування основних фондів підприємства (на прикладі АТ „Українські тканини”) ВСТУП Із вступом вітчизняної економіки в ринкову стадію свого розвитку змінились форми ведення господарської діяльності. Господарюючому суб’єкту (називатимемо його „підприємством”) надані широкі права і можливості у реалізації своїх економічних ін... |
|